Combien puis-je cotiser et déduire?

Généralement, le montant que vous pouvez cotiser à votre REER ou à celui de votre époux ou conjoint de fait dans une année, sans implications fiscales, est déterminé selon votre maximum déductible au titre des REER, souvent appelé « droits de cotisation ». Les montants cotisés dépassant cette limite pourraient être considérés comme cotisations excédentaires.

Votre maximum déductible au titre des REER est le montant de vos cotisations versées à un REER que vous pouvez déduire sur votre déclaration de revenus pour une année donnée.

Remarque

Cotisations à un régime de pension agréé collectif (RPAC) ou à un régime de pension déterminé (RPD) sont assujettis aux même règles que les cotisations à un REER. Pour en savoir plus, allez à Cotisations à un RPAC ou lisez « Cotisations aux régimes de pensions déterminé » à Paiements forfaitaires de Régime de pension déterminé (RPD).

Quel est mon maximum déductible au titre des REER?

Vous pouvez connaître votre maximum déductible au titre des REER en consultant l'une des options suivantes :

Si nous établissons une nouvelle cotisation pour un année précédente, un montant révisé de votre maximum déductible au titre des REER pour 2013 sera indique sur votre avis de nouvelle cotisation, ou, dans certains cas, sur un T1028, Renseignements sur vos REER pour 2013. Nous vous ferons également parvenir un T1028 indiquant un nouveau maximum déductible au titre des REER si votre maximum déductible au titre des REER a changé pour des raisons autres qu'un redressement pour un année précédente.

Calcul de votre maximum déductible au titre des REER pour 2013

Votre maximum déductible au titre des REER pour 2013 est calculé selon les renseignements contenus dans vos déclarations de 2012 et des années antérieures, ainsi que ceux contenus dans nos dossiers. Si votre revenu gagné a changé depuis, il se peut que votre maximum déductible au titre des REER pour 2013 change aussi. Dans la plupart des cas, nous vous informerons de tout changement à votre maximum déductible au titre des REER pour 2013.

Remarque

Le maximum au titre des REER (plafond annuel) pour 2013 est de 23 820 $. Toutefois, si vous n'avez pas utilisé tout votre maximum déductible pour les années 1991 à 2013, vous pouvez reporter les droits inutilisés de cotisation à 2014. Ainsi, votre maximum déductible au titre des REER pour 2013 pourrait dépasser la limite de 23 820 $.

Le maximum déductible au titre des REER (plafond annuel) pour l'année suivante est:

  • 2014 - 24 270 $

Si vous voulez calculer vous-même votre maximum déductible au titre des REER, utilisez le tableau 3 du guide T4040, REER et autres régimes enregistrés pour la retraite.

Vos cotisations déductibles pour 2013

Pour 2013, vous pouvez déduire les cotisations que vous avez versées à vos REER du 1er janvier 1991 au 3 mars 2014 (les 60 premiers jours de 2014). Vous pouvez les déduire si vous ne l'avez pas déjà fait et si elles ne dépassent pas votre maximum déductible au titre des REER pour 2013. Même si vous ne pouvez pas cotiser à un REER en 2013 en raison de votre âge, vous pouvez déduire vos cotisations REER inutilisées jusqu'à votre maximum déductible au titre des REER.

Remarque

Si vous empruntez de l'argent pour cotiser à un REER, vous ne pouvez pas déduire les frais d'intérêts.

Si vous avez versé des cotisations entre le 1er janvier 1991 et le 1er mars 1995 inclusivement, et que vous ne les avez pas déduites ni indiquées sur l'annexe 7 de 1994, contactez-nous.

Vous ne pouvez pas déduire aucun des montants suivants :

  • les montants payés pour des frais d'administration que se rapportent à un REER;
  • les frais de courtage payés pour acheter des titres dans un REER fiduciaire ou pour en disposer;
  • l'intérêt sur l'argent emprunté pour cotiser à un REER;
  • toute perte en capital à l'intérieur de vos REER.

Montants transférés

Généralement, les montants que vous transférez directement dans votre REER ne réduisent pas votre maximum déductible au titre des REER. Cependant, vous devez peut-être déclarer un montant dans votre revenu et en demander une déduction. Consultez Faire un transfert pour les règles spéciales.

Formulaires et publications

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